Кто платит больше? Эксперт сравнила налоговые режимы стран Азии и Европы
Активные доходы граждан, к которым относятся заработные платы и доходы от предпринимательской деятельности, облагаются в большинстве стран по прогрессивной шкале, рассказала aif.ru доцент Кафедры налогов и налогового администрирования Финуниверситета при Правительстве РФ Анастасия Князева. При этом страны используют инструмент необлагаемого минимума, который направлен либо на освобождение от налогообложение некоторой минимальной суммы дохода, либо на освобождение от налогообложения инфляционного дохода при реализации долгосрочных активов (движимого и недвижимого имущества). Также применяются системы вычетов, учитывающих социальное положение налогоплательщика (наличие семьи, возрастную категорию молодежи 21-25 лет и пенсионеров).
Китай
Китайская Народная Республика взимает подоходный налог по прогрессивной шкале от 3 до 45%, группируя доходы в девять категорий: доходы в виде оплаты труда, вознаграждение за оказание независимых услуг, гонорары авторам, доходы от предпринимательской деятельности, доходы в виде процентов, дивидендов и бонусов, доходы от сдачи в аренду недвижимости, доходы от продажи недвижимости и, наконец, условный доход.
«Первые четыре категории доходов объединяются для расчета совокупной налоговой базы, к которой применяется шкала от 3% до 45%, для дохода от предпринимательской деятельности — от 5% до 35%. Остальные доходы, которые можно считать пассивными, подлежат налогообложению по плоской шкале 20%, но без вычетов из налоговой базы», — сказала Анастасия Князева.
При этом в Китае действует семиуровневая шкала налога на зарплаты. При заработке свыше 80 тыс. юаней в месяц (788 тыс. рублей) применяется ставка 45%. При этом в КНР не так много работников с подобными зарплатами, обычно это высшее управление и привлеченные из других стран специалисты. При ежемесячной зарплате 55-80 тыс. юаней (540-788 тыс. рублей) налоговая ставка — 35%. Заработок 35-55 тыс. юаней (344-540 тыс. рублей) облагается налогом в 30%.
Довольно большой сегмент рынка — управленцы среднего звена, преподаватели, квалифицированные кадры, инженеры — зарабатывают от 9 до 35 тыс. юаней (88-344 тыс. рублей). Для них ставка — 25%. С дохода от 4,5 до 9 тыс. юаней (44 до 88 тыс. рублей) ставка 20%. Подавляющее число городских тружеников получают зарплату в этом диапазоне. Заработок первой и второй ступеней ниже 4,5 тыс. юаней (44 тыс. рублей), применяемая к ним ставка 3-10%.
Иран и Индия
В Иране прогрессивная шкала подоходного налога действует в размере от 10% до 35%, однако действующий порог необлагаемого минимума и уровень реальных доходов приводят к фактическому освобождению от налогообложения до двух пятых населения, уточнила Князева.
«Доходы в виде дивидендов и процентов, доходы от продажи недвижимости от налогообложения освобождены. Несмотря на это, налоговые поступления по подоходному налогу составляют около 17% налоговых доходов бюджета. Для сравнения в России за 2023 год — 18,1% налоговых доходов консолидированного бюджета по данным ФНС России», — отметила эксперт.
Индия устанавливает единые для резидентов и нерезидентов ставки, которые колеблются от 5% до 30%, при этом предусмотрен необлагаемый минимум. С учетом действующих правил годовой доход в размере около 8,5 тыс. долл. США не подлежит налогообложению. «Правила налогообложения пассивных доходов предусматривают включение некоторых категорий таких доходов в общую налоговую базу, других — в отдельную, облагаемую по плоским шкалам 10% и 15% в зависимости от категории», — сказала Князева.
Например, если заработок составляет от 250 до 500 тыс. рупий, ставка будет равна 5%. При доходах от 500 до 750 тыс. рупий — 10%, от 750 до 1 млн рупий (825тыс. руб. — 1,1 млн рублей) — 15%. Те, кто не использует альтернативную шкалу, будут облагаться по следующим ставкам: до 250 тыс. рупий — 0%; от 250 до 500 тыс. рупий — 5%; от 500 до 1 млн рупий — 20%; свыше 1 млн рупий — 30%. Налогоплательщики, чей доход превышает 5 млн рупий, облагаются дополнительным налогом: до 10 млн рупий по ставке 10%; доходы от 10 до 20 млн рупий — 15%; доходы от 20 до 50 млн рупий — 25%; а свыше 50 млн рупий облагаются по ставке 37%.
США, Япония и Европа
В Японии прогрессивное налогообложение осуществляется по ставке от 5% до 45%, распространяется на активные доходы, а пассивные доходы облагаются по плоской шкале: от продажи недвижимости, дивиденды по обращающимся ценным бумагам — по ставке 20%, проценты по корпоративным и государственным ценным бумагам — по ставке 15%.
США взимают налог в размере 10% с первых 11,6 тыс. долл дохода физических лиц и затем за семь шагов увеличивают налоговую ставку до 37%, в том числе с инвестиционных (портфельных) доходов. Прогрессивная шкала предусмотрена для доходов от долгосрочных вложений (свыше 12 месяцев) и дивидендов (если налогоплательщик владел акциями не менее 60 дней в течение 120 дней до даты объявления дивидендов) — от 0% до 20%.
Рядовой американец в США платит несколько видов налогов: федеральные, на уровне штата и местные. Сколько он заплатит в итоге, зависит от доходов и города проживания. При этом работник сам делает отчисления со своей заработной платы подоходного налога. Кроме того, ставка отличается для семейных американцев и холостых.
В Европе на конец 2023 года максимальные ставки подоходных налогов колебались в пределах от 45% в Великобритании до 55,9% в Дании; в отдельную группу можно объединить Чехию (23%) и Словакию (25%) с более низкими максимальными ставками, но все же прогрессивной шкалой налогообложения. Например, в Словакии действует двухуровневая шкала 19% и 25%, а для доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности — 15 и 25%. Одновременно, по плоской шкале облагаются доходы от реализации недвижимости (19%) и дивиденды 10%. Особняком стоит Венгрия с единой плоской налоговой ставкой 15% для всех категорий доходов.
Ранее в Госдуме раскрыли возможные параметры прогрессивного налогообложения. Член комитета Госдумы по бюджету и налогам Денис Парфенов отметил, что «богатые должны активнее вкладываться в развитие страны». По его словам, необходимо ввести больше ступеней применения налога: гражданам, получающим скромные доходы, снизить, а миллиардерам поднять до 50%.
Россия
Россияне платят подоходный налог почти со всех видов своих доходов. Раньше он был одинаковым для всех и ставка составляла 13%. С 1 января 2021 года в России начала действовать прогрессивная шкала НДФЛ, после чего налог граждан, чей годовой заработок составляет 5 млн руб. и больше, стал равен 15%. Это правило не распространяется на операции с единоразовым доходом, например, продажу имущества или страховые выплаты.
НДФЛ облагаются несколько видов доходов: заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, продажа имущества, занятие преподавательской деятельностью и проведение консультаций, продажа или сдача в аренду транспортного средства, продажа или сдача в аренду недвижимости, от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, выигрыши.