ФНС вводит новые коды операций для декларации по НДС с 1 января 2023 года.
Коды приведены в письме Федеральной налоговой службы от 22.12.22 № СД-4-3/17394@. И там же даны разъяснения по новым кодам видов деятельности, которые нужно указывать при заполнении декларации по НДС.
Федеральными законами от 21.11.22 № 443-ФЗ, от 04.11.22 № 431-ФЗ и от 19.12.22 № 523-ФЗ внесены ряд дополнений в статьи 149 и 164 НК РФ. В частности, был расширен перечень операций, которые освобождаются от НДС или облагаются по нулевой налоговой ставке. Так, подпункт 40 пункта 2 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС безвозмездную передачу имущества мобилизованным гражданам в качестве материальной помощи. Данная норма вступила в силу 21 ноября 2022 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
Согласно порядку заполнения декларации по НДС (утв. приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@), операции, облагаемые по ставке 0 процентов, отражаются в разделе 4, а операции, не подлежащие налогообложению, — в разделе 7. При этом отдельных кодов для операций, утвержденных упомянутыми выше законами, нет. В связи с этим до внесения изменений в приказ № ММВ-7-3/558@ при заполнении декларации по НДС рекомендуется указывать коды, приведенные в комментируемом письме.
Электронный документооборот для ритейла. Для работы с торговыми сетями и с несетевой розницей.
Так, чтобы отразить сведения об операциях, облагаемых НДС по нулевой ставке, в Разделе 4 декларации можно использовать следующие коды:
- 1011460 — Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных государственным (муниципальным) контрактом либо соглашением, указанными в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ;
- 1011461 — Реализация товаров (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных государственным (муниципальным) контрактом либо соглашением, указанными в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ;
- 1011462 — Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ;
- 1011463 — Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст.164 НК РФ, по операциям с лицами, признаваемыми взаимозависимыми на основании статей 105.1 и 105.2 НК РФ;
- 1011464 — Реализация товаров (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст.164 НК РФ;
- 1011465 — Реализация товаров (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ, по операциям с лицами, признаваемыми взаимозависимыми на основании ст. 105.1 и 105.2 НК РФ;
- 1011466 — Реализация услуг по перевозке товаров автотранспортными средствами, предусмотренных подп. 21 п. 1 ст. 164 НК РФ;
- 1011467 — Реализация услуг по перевозке товаров автотранспортными средствами, предусмотренных подп. 21 п. 1 ст. 164 НК РФ, по операциям с лицами, признаваемыми взаимозависимыми на основании ст. 105.1 и 105.2 НК РФ.
А чтобы отразить сведения об операциях, не подлежащих налогообложению, в Разделе 7 декларации рекомендовано указывать такие коды:
- 1011218 — операции, указанные в подп. 40 п. 2 статьи 149 НК РФ;
- 1011219 — операции, указанные в подп. 26.1 п. 3 статьи 149 НК РФ;
- 1011220 — операции, указанные в подп. 41 п. 2 ст. 149 НК РФ;
- 1011222 — операции, указанные в подп. 29.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Так же читайте по теме: