Соглашения РФ с Гонконгом и Швейцарией исключат налоговую выгоду компаний-«пустышек»
Расширение списка стран, с которым РФ планирует менять налоговые соглашения, предотвратит появление специально созданных компаний для получения выгоды в Швейцарии и Гонконге, рассказал ФБА «Экономика сегодня» партнер отдела консультационных услуг в области международного налогового планирования PricewaterhouseCoopers Михаил Филинов.
Изменить налоговые соглашения со Швейцарией и Гонконгом планируют в Министерстве финансов Российской Федерации. По словам пресс-секретаря – заместителя министра финансов Алексея Сазанова, выступившего в Совете Федерации РФ, «на данный момент окончательное решение по этим двум юрисдикциям правительством не принято».
Россия меняет внешнюю налоговую политику
Подобное заявление, считает эксперт Филинов, подтверждает, что российская сторона решила пойти по пути переговоров со всеми странами, с которыми заключены налоговые соглашения. Это позволит лишить иностранные компании, международные холдинговые организации и российских налоговых резидентов из черного списка обсуждаемых льгот.
«Министерство финансов России является как раз тем профильным органом, который определяет дальнейшую международную налоговую политику, на основании этого выбираются первоочередные соглашения, которые необходимо пересмотреть. Далее будет принят соответствующий федеральный закон.
Однако изменение соглашения – вопрос, касающийся и второй стороны. Поэтому загадывать, согласятся ли Швейцария и Гонконг на предложения России, рано. Кроме того, есть еще Сингапур, который, как и Гонконг, является не только источником собственным средств, но и юрисдикцией, через которую вкладывают деньги в Россию другие страны», – прокомментировал Михаил Филинов.
В Минфине неоднократно заявляли, что действующие соглашения размывают и делают недостижимым предполагаемый российской стороной эффект от принимаемых мер по поддержке национальной экономики и социальных программ и будут способствовать безналоговому выводу из России значительных финансовых ресурсов.
На примере Кипра можно увидеть, как в 2019 году, согласно данным главного регулятора, российская сторона вложила более 14,5 млрд долларов, а получила 8,1 млрд долларов прямых инвестиций. Но в силу того, что юрисдикцией этой страны воспользовались многочисленные российские компании, на Кипр ушло за 2018 и 2019 годы более 3 трлн рублей.
Корректировка соглашений с другими государствами об избежании двойного налогообложения потребовалась после того, как российский лидер Владимир Путин в конце марта 2020 года поручил обложить налогом в размере 15% доходы в виде дивидендов и процентов, проводимых на счета за границей. При этом президент РФ подчеркнул, что Москва в случае несогласия стран с ее предложениями покинет в одностороннем порядке такие соглашения.
Среди стран, которые приняли предложение Российской Федерации, есть Люксембург, с которым уже подписан протокол по внесению изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения в части увеличения ставки налога у источника до 15% на доходы в виде дивидендов и процентов.
Действующая максимальная ставка при выплате дивидендов в пользу иностранных компаний достигает 15%, в то время как ставка на проценты по займам 20%. Добиться снижения возможно, если российская сторона заключила соглашение о льготном налогообложении со страной, где расположился получатель дивидендов.
Остановка оттока российских средств
Эксперт напомнил, что документ определяет ряд исключений в отношении доходов в виде дивидендов и процентов, когда начинает применяться льготная ставка. Подобные исключения коснутся подписанных прежде соглашений с Мальтой и Кипром.
Льготы в рамках соглашений дают свободу по снижению ставки по дивидендам с 15% до 10% или 5%, а на проценты по займам ее можно изменить с 20% до 0%. Максимальные ставки применяются при выплате дивидендов в юрисдикции популярных офшоров, среди которых Гернси и Джерси, Британские Виргинские острова, Кайманы, Сейшелы, а также Бермуды.
Россия успела заключить более 100 подобных соглашений с другими странами, часть из которых активно используется при регистрации компаний-«пустышек». Сначала им выплачиваются дивиденды с меньшими налогами, а после доходы переводятся в привычные офшоры. Популярными считались транзитные юрисдикции Кипра, Мальты, Люксембурга и Нидерландов, соглашения с которыми допускают низкие налоги.
«В будущем Россия, вероятнее всего, планирует реализовать в Гонконге и Швейцарии модель соглашений, которые перезаключены с Кипром или Люксембургом. Прежде всего речь о повышении налоговой ставки на дивиденды, вводимые в эти страны с 5% до 15%, что снизит привлекательность. Среди популярных зон остаются Нидерланды, переговоры с которыми еще идут», – отметил Филинов.
Премьер-министр России Михаил Мишустин, оценивая переговорный процесс с Нидерландами, допустил денонсацию соглашения, так как Москва заняла жесткую позицию и не намерена идти на уступки.
Изменения, которые предлагает внести российская сторона, коснутся институциональных инвестиций и публичных организаций, владеющих не менее 15% капитала компании, выплачивающей указанные доходы в течение года, а также не менее 15% акций которых находятся в свободном обращении. Применение перечисленных положений возможно, если получателем такого дохода является лицо с правом на его получение.
Налоговая концепция России направлена на предотвращение создания так называемых «пустышек», или «промежуточных» компаний, ради выплаты доходов из российских источников. Обычно подобные организации регистрируют для получения незаконной и необоснованной налоговой выгоды в результате применения льготных положений международных договоров с РФ.